Предпринимателям и юридическим лицам, которые хотят избрать для своей деятельности общую систему налогообложения (ОСНО), будет полезно ознакомиться с перечнем налогов, которые придется платить государственным органам.

Преимущества ОСНО

Все, кто выбирают для своей деятельности общую систему налогообложения, получают некоторые преимущества в работе.
  • Нет ограничений по виду деятельности, можно выбирать любой вид деятельности, который не запрещен действующим законодательством.
  • Нет ограничений по сумме дохода.
  • Нет ограничений по количеству наемных сотрудников.

Налогов мало не бывает

Однако юридические лица и ФЛП, избравшие для себя общую систему налогообложения, платят более 15 разных налогов и сборов. Предлагаем более подробно остановиться на самых основных из них.Налог на прибыльЭтим налогом облагается прибыль предприятия. Это основной налог для «пользователей» ОСНО. Рассчитывается он путем вычитания расходов из суммы доходов. Ставка – регрессирующая. В период 1.01.2012-31.12.2012 она составляла 21%, с 1.01.2013-31.12.2013 будет составлять 19%, а, начиная с 1.01.2014 года, снизится до 16%.НДС: налог на добавленную стоимостьЭто налог, заложенный в стоимость любого товара или услуги. НДС оплачивают покупатели, но перечисляет в бюджет и отчитывается по нему именно продавец. Чтобы рассчитать сумму НДС, которая подлежит перечислению, необходимо от суммы налогового обязательства отнять сумму налогового кредита. Как и в случае с налогом на прибыль, НДС будет снижаться к 2014 году. До 31 декабря 2013 года уплачивается НДС в размере 20%; а с 1 января 2014 года он составит 17%. Стоит также коснуться регистрации плательщиком НДС. Она предусмотрена как добровольная, так и обязательная. С добровольной регистрацией все понятно: плательщик проходит эту процедуру по собственной инициативе. Что касается обязательной, то она предусмотрена в случае, если объем налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев превысил 300 тысяч грн.ЕСВ: единый социальный взносДо 1 января 2011 года в Украине существовали страховые взносы, которые оплачивались в 4 фонда социального страхования. На сегодня вместо этих страховых взносов введен Единый социальный взнос. ФЛП и юридические лица оплачивают его по-разному.
  • ФЛП на общей системе. Оплачивают ЕСВ за себя и за наемных работников. За себя ставка ЕСВ составляет 34,7% от суммы чистого дохода от деятельности и ограничивается 17 прожиточными минимумами. При этом сумма взноса не должна быть меньше минимального страхового взноса за один месяц, в котором доход был получен. Сумма минимального страхового взноса составляет 34,7% от минимальной заработной платы. Также при начислении зарплаты наемным работникам ФЛП оплачивает ЕСВ в размере 36,76%-49,7% от фонда оплаты труда. Ставка определяется в зависимости от класса профессионального риска, который зависит от вида деятельности предпринимателя (коды из статистики).
  • Юридические лица. Предприятие оплачивает ЕСВ в размере 36,76%-49,7% от фонда оплаты труда при начислении зарплаты. Ставка определяется в зависимости от класса профессионального риска, который зависит от вида деятельности предприятия (коды из статистики).

Налог на доходы физлиц (НДФЛ)Юридические лица и ФЛП каждый месяц должны платить налог на доходы физических лиц (подоходный налог) с заработной платы сотрудников, выступая при этом налоговым агентом. Ставка такого налога составляет:
  • 15%, если сумма начисленного дохода за месяц не выше 10-кратного размера минимальной заработной платы;
  • 17%, если сумма начисленного дохода за месяц выше 10-кратного размера минимальной заработной платы.

Кроме всех вышеперечисленных налогов предприниматели и юрлица, находящиеся на ОСНО, могут также быть плательщиками акцизного и экологического налогов, сбора за специальное использование воды, сбора за первую регистрацию транспортного средства, платы за землю и пользование недрами и др. И, понятно, что предпринимателю разобраться в этой сложной системе достаточно не просто, а отчитываться и платить налоги нужно ежемесячно. Поэтому хорошей помощью могут быть профессиональные консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету или ведение учета вашего предприятия аутсорсинговой фирмой. Об основных отличиях между ФЛП и юридическими лицами на общей системе налогообложения читайте в материале «Что нужно знать, чтобы выбрать систему налогообложения?».