Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности в 2016 году

25.03.2015, 18:03

Подготовка налоговой отчетности – неотъемлемая часть ведения деятельности любым предпринимателем. Мы решили подготовить небольшую статью-шпаргалку о том, какую бухгалтерскую и налоговую отчетности необходимо предоставлять контролирующим органам, каковы сроки годовой и ежемесячной отчетности, что нового для налогоплательщика в этой сфере в 2016 году и т.д.

Отчетность в налоговую. Советы бывалых

Прежде чем говорить о многообразии форм налоговой отчетности, давайте обратимся к некоторым полезным советам и подсказкам специалистов, ежедневно работающих с бухгалтерской документацией. Итак, что же они рекомендуют?

  1. Всегда быть в курсе. Первый совет вытекает из наших украинских реалий. В среде, когда чуть ли не ежедневно происходят какие-то новшества в законодательстве и налоговом кодексе, стоит держать ухо востро. Если постоянно отслеживать изменения и разъяснения контролирующих органов, это значительно упростит подготовку и сдачу отчетности в фискальные органы.
  2. Консультируйся, если хочешь быть в струе. Следующий совет продолжение предыдущего. Если у вас по каким-либо причинам не хватает времени на постоянный мониторинг налоговых новшеств, обратитесь к консультанту. Бухгалтерские, аудиторские и консалтинговые фирмы предлагают очень удобные формы консультирования (например, абонентское обслуживание), которые помогут вам держать руку на пульсе.
  3. ПО вам в помощь. Сегодня существует масса сервисов, которые решают задачу сдачи отчетности в электронном виде. Во-первых, это очень удобно, не нужно терять время в очередях, путаться с бумажными отчетами и т.д. Во-вторых, в этих программах постоянно обновляются формы отчетов, и вам не составит труда найти актуальные бланки и сформировать необходимый отчет. В-третьих, есть напоминания об уплате налогов и сдаче отчетности.
  4. Календарный план. Если же приобрести ПО нет возможности, то можно самостоятельно завести себе календарь уплаты налогов и сдачи отчетности. Хранить его необходимо на видном месте, чтобы он постоянно был у вас перед глазами, и вы не пропустили нужные сроки.
  5. Учет на стороне. Ну, а если нет ни времени, ни желания самому вникать во все тонкости подготовки и сдачи налоговой отчетности, прекрасный вариант – обратиться за помощью в бухгалтерскую фирму, то есть отдать сторонним бухгалтерам всю работу по подготовке и сдаче отчетность.

Эти маленькие советы помогут вам организовать отчетность и не тратить на ее составление много времени. А теперь давайте разберемся, какие же виды отчетов предусмотрены украинским законодательством для представителей бизнеса.

Налоговая отчетность для ФЛП-единщиков

Как только вы официально зарегистрировались как предприниматель (то есть ФЛП), у вас появляется ответственность перед налоговыми органами. Вам необходимо регулярно отчитываться перед ними о размерах своих доходов, начисленных и уплаченных налогах, наемных работниках, если они есть, и т.д.

Обратите внимание, что по законодательству ФЛП не должны вести бухгалтерский учет, а вот налоговый учет предприниматель обязан организовать. Для этого ФЛП необходимо завести книгу доходов или книгу доходов и расходов и обязательно зарегистрировать ее в том органе фискальной службы, где он числиться на учете.

Книги для предпринимателей предусмотрены двух видов:

  • Книга доходов для ФЛП без НДС;
  • Книга доходов и расходов для ФЛП с НДС.

В этой книге предприниматель должен записывать все операции по получению доходов.

Кроме ведения книги Физические лица-предприниматели также должны отчитываться перед контролирующими органами, то есть готовить и сдавать налоговую отчетность, в точно установленные законодательством сроки.

Какие же отчеты предусмотрены для ФЛП-единщиков?

Плательщики 1 и 2 группы отчитываются по уплате единого налога один раз в год в течение 60 календарных дней после завершения отчетного периода.

Плательщики 3 группы отчитываются по уплате единого налога один раз в квартал, сроки подачи отчета смотрите ниже в инфографике.

Предприниматели 1-3 групп сдают в налоговую отчетность по ЕСВ один раз в год до 10 февраля следующего года.

Упрощенцы на 4 группе каждый год должны подавать налоговую декларацию до 20 февраля. Отчитываться необходимо за тот год, в котором подается декларация.

Изменения в упрощенной системе налогообложения в 2016 году

Обратите внимание, что с 2016 года произошли некоторые изменения для плательщиков единого налога. В частности, изменены ставки для 3 группы и ограничения по объему годового оборота. Теперь годовой оборот для 3 группы уменьшен до 5 млн грн. А ставка налога увеличена: для плательщиков НДС – 3%, если НДС включен в единый налог – 5%.

Для 4 группы тоже предусмотрен ряд изменений. В частности, ставка увеличилась в 1,8 раза. Спецрежим по НДС в 2016 году также изменен:

  • для субъектов хозяйствования, осуществляющих операции с зерновыми и техническими культурами: 85% средств перечисляются в бюджет, а 15% – на спецсчета для использования в собственной деятельности;
  • для субъектов хозяйствования, осуществляющих операции с продукцией животноводства: 20% средств перечисляются в бюджет, а 80% – на спецсчета для использования в собственной деятельности;
  • субъекты хозяйствования, осуществляющие операции с другими сельскохозяйственными товарами/услугами, 50% средств перечисляются в бюджет, 50% – на специальные счета таких плательщиков.

Налоговая отчетность ООО и других юридических лиц на едином налоге

Юридическое лицо может выбрать для себя упрощенную систему сразу после регистрации своего предприятия или же в процессе работы может перейти на единый налог с общей системы.

При выборе упрощенной системы юрлицо может быть только на 3 группе с НДС или без НДС.

Предприятие на едином налоге отчитывается в налоговую ежеквартально в течение 40 дней после завершения отчетного квартала. Более подробно о сроках и видах отчетов для юрлиц на едином налоге смотрите в таблице ниже.

При этом юридические лица в соответствии с требованиями законодательства должны вести кроме налогового учета еще и бухгалтерский учет.

Налоговая и бухгалтерская отчетность для общей системы. Что сдавать?

Общая система налогообложения предусматривает несколько форм налоговой отчетности для ФЛП и юридических лиц.

Физические лица-предприниматели должны подавать налоговую декларацию о доходах один раз в год. А также, если у предпринимателя есть наемные работники, он начисляет им заработную плату и удерживает налог на доходы физических лиц, то ежеквартально он сдает в налоговую отчетность по форме 1-ДФ. Отчетность по ЕСВ – ежемесячно.

Для юридических лиц, избравших общую систему, предусмотрены немного другие виды налоговой отчетности. Так, юрлица, с доходом свыше 20 млн грн за год ежеквартально сдают в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, а с доходом  до 20 млн грн, ежегодно сдают декларацию по налогу на прибыль. Предприятия, имеющие наемных лиц, сдают  ежеквартально – отчет по форме 1-ДФ, ежемесячно – отчет по ЕСВ, а также для плательщиков НДС предусмотрена ежемесячная декларация по НДС.

Стоит отметить, что это не исчерпывающий список налоговой и бухгалтерской отчетности на общей системе. Узнать более конкретно, какие формы отчетности и в какие сроки нужно подавать, можно, исходя из вида деятельности отдельного предприятия и состава его хозяйственных операций.

Что нового в 2016 году по ЕСВ и НДФЛ?

В 2016 году для налогоплательщиков произошли некоторые изменения в уплате ЕСВ и НДФЛ.

Ставка ЕСВ с 2016 года составляет 22%. С этого года отменяются отчисления работников. Для начисления ЕСВ установлен верхний предел на уровне 25 минимальных зарплат.

Ставка НДФЛ тоже изменилась, теперь она составляет 18%, налоговая  социальная льгота для НДФЛ сохранена и составляет 50% от минимальной зп – 689 грн. Однако использовать ее можно только для зарплат не выше 1930 грн.

Ставка для уплаты военного сбора остается такой же – 1,5%.

Сроки и виды бухгалтерской и налоговой отчетности

Для удобства мы постарались собрать основные виды налоговой и бухгалтерской отчетности в небольшую инфографику.

Сдача отчетности в налоговую. Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности.
В инфографике указаны основные виды бухгалтерской и налоговой отчетности для юридических лиц плательщиков и неплательщиков НДС. Если вам необходима подробная информация об общей системе налогообложения, сроках и видах налоговой отчетности, вы можете обратиться к нашему налоговому консультанту. Специалист предоставит исчерпывающую информацию, поможет подобрать наиболее оптимальную форму налогообложения, даст свои рекомендации по оптимизации налогообложения.
Стоимость налоговой консультации смотрите здесь.
Обращайтесь, будем рады ответить на ваши вопросы.

Хотите регулярно получать новые материалы сайта на электронную почту? Подпишитесь на нашу рассылку