В конце года очень активно обсуждалась налоговая реформа, которая могла значительно изменить правила работы для предпринимателей на едином налоге, к слову, не в пользу последних. Однако законодатели все же оставили упрощенную систему практически без изменений, ограничились лишь незначительными. Ниже более подробно о группах и ставках единого налога, ограничениях годового оборота и др., которые будут действовать в 2016 году.ЕСВ и НДФЛ в 2016 годуСначала стоит упомянуть, что некоторые изменения коснутся и налогоплательщиков на общей системе. В частности речь идет о новых ставках ЕСВ и НДФЛ. Что касается ЕСВ, то в 2016 году его ставка будет равна 22%. Отчисления работников с нового года отменяются. Верхний предел для начисления единого социального взноса – 25 минимальных зп (это 34 450 грн). НДФЛ в 2016 году юрлица будут платить по ставке 18%. При этом сохранена налоговая льгота – 50% от минимальной зп (это 689 грн). Применять ее разрешено для заработных плат не выше 1 930 грн. Ставка военного сбора сохранена на прежнем уровне – 1,5%.Что нового в едином в 2016 году?Теперь коснемся изменений для плательщиков единого налога. Новшества произошли в основном для 3 группы упрощенцев. Юридические лица по-прежнему могут выбирать для себя упрощенную систему (3 группа). При этом ограничение годового оборота уменьшено до 5 млн грн против 20 млн грн в 2015 году. Ставки единого налога увеличились: 3% с НДС (в 2015 году было 2%), 5% без НДС (в 2015 году было 4%). Обратите внимание, что ГФСУ в письме от 20.01.2016 №1867/99-99-17-02-02-17 сообщила, что единщики 3 группы, которые в 2015 году получили доход более 5 млн грн, но не превысили 20 млн грн, могут оставаться в 2016 году на упрощенной системе налогообложения. Что касается 4 группы плательщиков (сельхозпредприятий), то ставки налога повышены в 1,8 раза. В 2016 году спецрежим по НДС для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет меняться постепенно. В 2016 году изменится подход к распределению начисленных сумм НДС:
  • для операций с зерновыми и техническими культурами 15% НДС остается производителю на спецсчете, 85% – перечисляется в бюджет;
  • для прочих сельхоз операций – 50% – производителю, 50% – в бюджет;
  • для животноводства: 80% НДС – предприятию, 20% – в бюджет.
  Стоит отметить, что для юрлиц в 2016 году вернули право возмещения НДС из бюджета при экспорте зерновых и технических культур. Для удобства мы внесли данные по единому налогу в 2016 году в таблицу.
КритерииФизические лица-предпринимателиЮридические лица
1 группа2 группа3 группа3 группа4 группа
Годовой оборотне превышает 300 000грн.не превышает 1 500 000 грн.не превышает 5 000 000 грнне превышает 5 000 000 грн75% и более доля сельско-хозяйствен-ного товаро-производства
Количест-во наемных работников (п. 291.4)не используют труд наемных лиц– не используют труд наемных лиц; – или не превышает 10 человек.Без ограничений
Виды деятель-ности (п. 291.4)исключитель-но розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или хозяйствен-ная деятель-ность по предоставле-нию бытовых услуг населению– предоставле-ние услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;– производст-во и/или продажа товаров; – деятель-ность в сфере ресторанного хозяйства.Нет ограниче-ний, кроме запрещенных для осуществле-ния на упрощенной системе налого-обложенияНет ограниче-ний, кроме запрещен-ных для осуществле-ния на упрощенной системе налого-обложенияСельско-хозяйственное товаро-производство
Ставка налога (ст. 293)10% от МЗП20% от МЗП3% от дохода — в случае уплаты НДС; 5% от дохода — в случае включения НДС в состав единого налога3% от дохода — в случае уплаты НДС; 5% от дохода — в случае включения НДС в состав единого налогаОт 0,81% до 5,4% за 1 га нормативной денежной оценки земли (в зависимости от категории и расположе-ния)
Налоговый период (ст. 294.1)годгодкварталгод
  [contact-form-7 id=»655″ title=»Форма в шапке»]