Подготовка налоговой отчетности – неотъемлемая часть ведения деятельности любым предпринимателем. Мы решили подготовить небольшую статью-шпаргалку о том, какую бухгалтерскую и налоговую отчетности необходимо предоставлять контролирующим органам, каковы сроки годовой и ежемесячной отчетности, что нового для налогоплательщика в этой сфере в 2016 году и т.д.Отчетность в налоговую. Советы бывалых
Прежде чем говорить о многообразии форм налоговой отчетности, давайте обратимся к некоторым полезным советам и подсказкам специалистов, ежедневно работающих с бухгалтерской документацией. Итак, что же они рекомендуют?
- Всегда быть в курсе. Первый совет вытекает из наших украинских реалий. В среде, когда чуть ли не ежедневно происходят какие-то новшества в законодательстве и налоговом кодексе, стоит держать ухо востро. Если постоянно отслеживать изменения и разъяснения контролирующих органов, это значительно упростит подготовку и сдачу отчетности в фискальные органы.
- Консультируйся, если хочешь быть в струе. Следующий совет продолжение предыдущего. Если у вас по каким-либо причинам не хватает времени на постоянный мониторинг налоговых новшеств, обратитесь к консультанту. Бухгалтерские, аудиторские и консалтинговые фирмы предлагают очень удобные формы консультирования (например, абонентское обслуживание), которые помогут вам держать руку на пульсе.
- ПО вам в помощь. Сегодня существует масса сервисов, которые решают задачу сдачи отчетности в электронном виде. Во-первых, это очень удобно, не нужно терять время в очередях, путаться с бумажными отчетами и т.д. Во-вторых, в этих программах постоянно обновляются формы отчетов, и вам не составит труда найти актуальные бланки и сформировать необходимый отчет. В-третьих, есть напоминания об уплате налогов и сдаче отчетности.
- Календарный план. Если же приобрести ПО нет возможности, то можно самостоятельно завести себе календарь уплаты налогов и сдачи отчетности. Хранить его необходимо на видном месте, чтобы он постоянно был у вас перед глазами, и вы не пропустили нужные сроки.
- Учет на стороне. Ну, а если нет ни времени, ни желания самому вникать во все тонкости подготовки и сдачи налоговой отчетности, прекрасный вариант – обратиться за помощью в бухгалтерскую фирму, то есть отдать сторонним бухгалтерам всю работу по подготовке и сдаче отчетность.
Эти маленькие советы помогут вам организовать отчетность и не тратить на ее составление много времени. А теперь давайте разберемся, какие же виды отчетов предусмотрены украинским законодательством для представителей бизнеса.
Налоговая отчетность для ФЛП-единщиков
Как только вы официально зарегистрировались как предприниматель (то есть ФЛП), у вас появляется ответственность перед налоговыми органами. Вам необходимо регулярно отчитываться перед ними о размерах своих доходов, начисленных и уплаченных налогах, наемных работниках, если они есть, и т.д.
Обратите внимание, что по законодательству ФЛП не должны вести бухгалтерский учет, а вот налоговый учет предприниматель обязан организовать. Для этого ФЛП необходимо завести книгу доходов или книгу доходов и расходов и обязательно зарегистрировать ее в том органе фискальной службы, где он числиться на учете.
Книги для предпринимателей предусмотрены двух видов:
- Книга доходов для ФЛП без НДС;
- Книга доходов и расходов для ФЛП с НДС.
В этой книге предприниматель должен записывать все операции по получению доходов.
Кроме ведения книги Физические лица-предприниматели также должны отчитываться перед контролирующими органами, то есть готовить и сдавать налоговую отчетность, в точно установленные законодательством сроки.
Какие же отчеты предусмотрены для ФЛП-единщиков?
Плательщики 1 и 2 группы отчитываются по уплате единого налога один раз в год в течение 60 календарных дней после завершения отчетного периода.
Плательщики 3 группы отчитываются по уплате единого налога один раз в квартал, сроки подачи отчета смотрите ниже в инфографике.
Предприниматели 1-3 групп сдают в налоговую отчетность по ЕСВ один раз в год до 10 февраля следующего года.
Упрощенцы на 4 группе каждый год должны подавать налоговую декларацию до 20 февраля. Отчитываться необходимо за тот год, в котором подается декларация.
Изменения в упрощенной системе налогообложения в 2016 году
Обратите внимание, что с 2016 года произошли некоторые изменения для плательщиков единого налога. В частности, изменены ставки для 3 группы и ограничения по объему годового оборота. Теперь годовой оборот для 3 группы уменьшен до 5 млн грн. А ставка налога увеличена: для плательщиков НДС – 3%, если НДС включен в единый налог – 5%.
Для 4 группы тоже предусмотрен ряд изменений. В частности, ставка увеличилась в 1,8 раза. Спецрежим по НДС в 2016 году также изменен:
- для субъектов хозяйствования, осуществляющих операции с зерновыми и техническими культурами: 85% средств перечисляются в бюджет, а 15% – на спецсчета для использования в собственной деятельности;
- для субъектов хозяйствования, осуществляющих операции с продукцией животноводства: 20% средств перечисляются в бюджет, а 80% – на спецсчета для использования в собственной деятельности;
- субъекты хозяйствования, осуществляющие операции с другими сельскохозяйственными товарами/услугами, 50% средств перечисляются в бюджет, 50% – на специальные счета таких плательщиков.
Налоговая отчетность ООО и других юридических лиц на едином налоге
Юридическое лицо может выбрать для себя упрощенную систему сразу после регистрации своего предприятия или же в процессе работы может перейти на единый налог с общей системы.
При выборе упрощенной системы юрлицо может быть только на 3 группе с НДС или без НДС.
Предприятие на едином налоге отчитывается в налоговую ежеквартально в течение 40 дней после завершения отчетного квартала. Более подробно о сроках и видах отчетов для юрлиц на едином налоге смотрите в таблице ниже.
При этом юридические лица в соответствии с требованиями законодательства должны вести кроме налогового учета еще и бухгалтерский учет.
Налоговая и бухгалтерская отчетность для общей системы. Что сдавать?
Общая система налогообложения предусматривает несколько форм налоговой отчетности для ФЛП и юридических лиц.
Физические лица-предприниматели должны подавать налоговую декларацию о доходах один раз в год. А также, если у предпринимателя есть наемные работники, он начисляет им заработную плату и удерживает налог на доходы физических лиц, то ежеквартально он сдает в налоговую отчетность по форме 1-ДФ. Отчетность по ЕСВ — ежемесячно.
Для юридических лиц, избравших общую систему, предусмотрены немного другие виды налоговой отчетности. Так, юрлица, с доходом свыше 20 млн грн за год ежеквартально сдают в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, а с доходом до 20 млн грн, ежегодно сдают декларацию по налогу на прибыль. Предприятия, имеющие наемных лиц, сдают ежеквартально – отчет по форме 1-ДФ, ежемесячно – отчет по ЕСВ, а также для плательщиков НДС предусмотрена ежемесячная декларация по НДС.
Стоит отметить, что это не исчерпывающий список налоговой и бухгалтерской отчетности на общей системе. Узнать более конкретно, какие формы отчетности и в какие сроки нужно подавать, можно, исходя из вида деятельности отдельного предприятия и состава его хозяйственных операций.
Что нового в 2016 году по ЕСВ и НДФЛ?
В 2016 году для налогоплательщиков произошли некоторые изменения в уплате ЕСВ и НДФЛ.
Ставка ЕСВ с 2016 года составляет 22%. С этого года отменяются отчисления работников. Для начисления ЕСВ установлен верхний предел на уровне 25 минимальных зарплат.
Ставка НДФЛ тоже изменилась, теперь она составляет 18%, налоговая социальная льгота для НДФЛ сохранена и составляет 50% от минимальной зп – 689 грн. Однако использовать ее можно только для зарплат не выше 1930 грн.
Ставка для уплаты военного сбора остается такой же – 1,5%.
Сроки и виды бухгалтерской и налоговой отчетности
Для удобства мы постарались собрать основные виды налоговой и бухгалтерской отчетности в небольшую инфографику.
В инфографике указаны основные виды бухгалтерской и налоговой отчетности для юридических лиц плательщиков и неплательщиков НДС. Если вам необходима подробная информация об общей системе налогообложения, сроках и видах налоговой отчетности, вы можете обратиться к нашему налоговому консультанту. Специалист предоставит исчерпывающую информацию, поможет подобрать наиболее оптимальную форму налогообложения, даст свои рекомендации по оптимизации налогообложения.
Обращайтесь, будем рады ответить на ваши вопросы.
[contact-form-7 id=»655″ title=»Форма в шапке»]
