По данным Счётной палаты , Государственной налоговой службой Украины было учтено 86,1% из поданных на регистрацию в течение 2021 — 2023 и I полугодия 2024 года таблиц данных.

Что дает учтённая таблица плательщика НДС?

Она является основанием для безусловной регистрации налоговой накладной или расчета корректировки по хозяйственным операциям, соответствующим указанным в таблице кодам УКТ ВЭД или Государственного классификатора услуг (при условии, что в отношении предприятия не было принято решение о соответствии его критериям рискованности).

Когда следует подавать таблицу?

  • Если Вы никогда не имели проблем с блокировкой, — можете подать в качестве превентивного мероприятия, чтобы не иметь их и дальше.
  • Если Ваши налоговые накладные уже блокируют, — в случае учёта таблицы она не только даст «зеленый свет» всем последующим поданным на регистрацию НН или РК, но и будут разблокированы также заблокированные по критерию «несоответствие объёма поставок товаров/услуг объёму их приобретения, увеличенному в 1,5 раза» таблицы, но только при отсутствии решения органа ГНС об отказе в регистрации такой налоговой накладной или РК .

Количество попыток подачи таблицы законодательством не ограничено.

Когда таблицу данных не учтут?

  • если в отношении плательщика принято решение об отнесении его к категории рисковых;

С большой вероятностью таблица не будет учтена также в случаях, если:

  • у предприятия существует дефицит трудовых ресурсов, например они представлены только административным персоналом и бухгалтерией;
  • у предприятия существует дефицит материально-технической базы, или по ней не была подана форма 20-ОПП или она не фигурирует в другой налоговой и финансовой отчетности.

 Этот список случаев не является исчерпывающим. С другими примерами неучет таблицы данных налогоплательщика можно ознакомиться по ссылке .

 

Таблица плательщика заполняется по соответствующим КВЭД и кодам товаров УКТВЭД товаров или кодам услуг согласно Государственному классификатору, которые с этим КВЭД связаны как относительно того, какие товары или услуги приобретаются (сырье) для изготовления продукции, так и относительно того, какие товары по кодам соответственно продаются покупателям предприятия.

В пояснениях следует указывать все данные, отражающие положительный налоговый имидж налогоплательщика, наличие у предприятия основных фондов, технической базы и квалифицированного персонала и своевременной уплаты налогов.

Также рекомендуется подавать таблицу не по всем КВЭД по деятельности предприятия, а по каждому отдельно.

 

Поэтому важно правильно использовать таблицу данных в качестве эффективного инструмента в борьбе против блокирования налоговых накладных. К процессу составления и подачи таблицы данных и пояснений к ней следует относиться серьезно и учитывать все особенности деятельности Вашего предприятия.

Если вы уже столкнулись с вопросом неучёта таблицы данных или только планируете её составление и подачу, то рекомендуем обратиться за консультацией к налоговому юристу.

Юристы Корпорации «Глобал Консалтинг» имеют успешный опыт в вопросах административного обжалования решений ГНС, в том числе и в вопросах разблокирования налоговых накладных, снятия критерия рисковости, и в судебном сопровождении налоговых споров.

 

Яна Бондаренко
Адвокат
Старший юрист Корпорации «Глобал Консалтинг»