В конце года очень активно обсуждалась налоговая реформа, которая могла значительно изменить правила работы для предпринимателей на едином налоге, к слову, не в пользу последних. Однако законодатели все же оставили упрощенную систему практически без изменений, ограничились лишь незначительными. Ниже более подробно о группах и ставках единого налога, ограничениях годового оборота и др., которые будут действовать в 2016 году.ЕСВ и НДФЛ в 2016 годуСначала стоит упомянуть, что некоторые изменения коснутся и налогоплательщиков на общей системе. В частности речь идет о новых ставках ЕСВ и НДФЛ.
Что касается ЕСВ, то в 2016 году его ставка будет равна 22%. Отчисления работников с нового года отменяются. Верхний предел для начисления единого социального взноса – 25 минимальных зп (это 34 450 грн).
НДФЛ в 2016 году юрлица будут платить по ставке 18%. При этом сохранена налоговая льгота – 50% от минимальной зп (это 689 грн). Применять ее разрешено для заработных плат не выше 1 930 грн.
Ставка военного сбора сохранена на прежнем уровне – 1,5%.
Что нового в едином в 2016 году?Теперь коснемся изменений для плательщиков единого налога.
Новшества произошли в основном для 3 группы упрощенцев. Юридические лица по-прежнему могут выбирать для себя упрощенную систему (3 группа). При этом ограничение годового оборота уменьшено до 5 млн грн против 20 млн грн в 2015 году. Ставки единого налога увеличились: 3% с НДС (в 2015 году было 2%), 5% без НДС (в 2015 году было 4%).
Обратите внимание, что ГФСУ в письме от 20.01.2016 №1867/99-99-17-02-02-17 сообщила, что единщики 3 группы, которые в 2015 году получили доход более 5 млн грн, но не превысили 20 млн грн, могут оставаться в 2016 году на упрощенной системе налогообложения.
Что касается 4 группы плательщиков (сельхозпредприятий), то ставки налога повышены в 1,8 раза. В 2016 году спецрежим по НДС для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет меняться постепенно. В 2016 году изменится подход к распределению начисленных сумм НДС:
- для операций с зерновыми и техническими культурами 15% НДС остается производителю на спецсчете, 85% – перечисляется в бюджет;
- для прочих сельхоз операций – 50% – производителю, 50% – в бюджет;
- для животноводства: 80% НДС – предприятию, 20% – в бюджет.
Стоит отметить, что для юрлиц в 2016 году вернули право возмещения НДС из бюджета при экспорте зерновых и технических культур.
Для удобства мы внесли данные по единому налогу в 2016 году в таблицу.
| Критерии | Физические лица-предприниматели | Юридические лица |
| 1 группа | 2 группа | 3 группа | 3 группа | 4 группа |
| Годовой оборот | не превышает 300 000грн. | не превышает 1 500 000 грн. | не превышает 5 000 000 грн | не превышает 5 000 000 грн | 75% и более доля сельско-хозяйствен-ного товаро-производства |
| Количест-во наемных работников (п. 291.4) | не используют труд наемных лиц | – не используют труд наемных лиц;
– или не превышает 10 человек. | Без ограничений |
| Виды деятель-ности (п. 291.4) | исключитель-но розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или хозяйствен-ная деятель-ность по предоставле-нию бытовых услуг населению | – предоставле-ние услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;– производст-во и/или продажа товаров;
– деятель-ность в сфере ресторанного хозяйства. | Нет ограниче-ний, кроме запрещенных для осуществле-ния на упрощенной системе налого-обложения | Нет ограниче-ний, кроме запрещен-ных для осуществле-ния на упрощенной системе налого-обложения | Сельско-хозяйственное товаро-производство |
| Ставка налога (ст. 293) | 10% от МЗП | 20% от МЗП | 3% от дохода — в случае уплаты НДС;
5% от дохода — в случае включения НДС в состав единого налога | 3% от дохода — в случае уплаты НДС;
5% от дохода — в случае включения НДС в состав единого налога | От 0,81% до 5,4% за 1 га нормативной денежной оценки земли (в зависимости от категории и расположе-ния) |
| Налоговый период (ст. 294.1) | год | год | квартал | год |
[contact-form-7 id=»655″ title=»Форма в шапке»]
