При открытии бизнеса непременно возникает вопрос, какую же форму организации бизнеса (а также и организационно-правовую форму) выбрать. Чаще всего инвестор выбирает между тем, чтобы зарегистрировать частного предпринимателя (то есть ФЛП) или же отдать предпочтение юридическому лицу – например, обществу с ограниченной ответственностью (или частному предприятию)? Постараемся ответить на эти вопросы в нашей статье, а также предлагаем пройти тест, чтобы самостоятельно выбрать оптимальный вариант.
Что такое ФЛП, что такое ООО?
Ответственность
Предприниматель несет ответственность собственным имуществом.
Подробности
Все договоры (аренды, закупки, предоставления услуг и т.п.), ФЛП (физическое лицо-предприниматель) заключает от своего имени, самостоятельно нанимает сотрудников, выплачивает им заработную плату, уплачивает налоги и т.п.Фактически, все перечисленное выше уже дает возможность понять – «отстраниться» от своего бизнеса инвестору-ФЛП не удастся, этот бизнес полностью связан с ним, равно как и ответственность при возможных нарушениях, участие в проверках и т.п.
В ООО учредитель отвечает по всем долгам только долей в уставном капитале.
Подробности
В случае создания юридического лица, инвестор учреждает новый бизнес, назначает руководителя предприятия, и уже само юридическое лицо ведет хозяйственную деятельность, уплачивает налоги, нанимает или увольняет сотрудников, несет бремя ответственности за нарушение законодательства.
При этом практически всегда инвестор не несет ответственность за ошибки или злоупотребления, которые были сделаны ООО, например, за несвоевременную выплату отпускных или неподанную декларацию. Ответственность за такие действия лежит на самом ООО или на его руководителе (хотя в последнее время и имеют место попытки через суд заставить учредителей отвечать по обязательствам ООО сверх взноса в уставном каптале).
Конечно, указанная выше градация достаточно условна – инвестор может быть одновременно и директором ООО, поэтому он же будет принимать сотрудников или подписывать контракты в рамках его деятельности. Поэтому создание бизнеса (бизнес-структуры), который состоит из нескольких субъектов, в большей степени определяется задачами, стоящими перед будущим бизнесом и ключевыми целями.
Перед регистрацией бизнеса нужно проанализировать:
- чем вы будете заниматься;
- с какими контрагентами придется работать;
- примерно прикинуть какие будут доходы в течение первых месяцев или первого года работы.
Также, в некоторых случаях нужно понимать – планируется ли осуществление внешнеэкономической деятельности (ВЭД) – как в виде импорта товаров, так и путем предоставления услуг нерезидентам.
Эти и другие нюансы очень важны и за более подробной оценкой рекомендуем обратиться за юридической консультацией к нашим специалистам, которые помогут разобраться в преимуществах и недостатках каждой формы собственности ООО или ФЛП, и понять какая лучше подойдет именно вашему бизнесу.
Легко ли открыть ФЛП и ООО??
Уставной капитал ФЛП не нужен, поскольку ФЛП в своей предпринимательской деятельности использует все свое имущество.
В начале своей деятельности ФЛП может не открывать расчетный счет, чаще всего не изготавливает печать.
Открытие ООО требует гораздо больших усилий и документов от инвестора.
Необходимо:
- подготовить комплект учредительных документов: устав и протокол (решение) (именно на основании этих документов государственный регистратор будет производить регистрацию);
- заверить у нотариуса подписи на них;
- подать документы для регистрации.
После регистрации, юридическое лицо может начинать свою деятельность, для чего прежде всего нужно сформировать уставный капитал ООО (он может быть сформирован как деньгами, так и имуществом, в течение 6 месяцев с момента регистрации).
Если учредителей несколько, то уставный капитал делится на доли, которые принадлежат участникам ООО.
Сроки открытия ФЛП
Обычно регистрация занимает до 2 недель, из которых 2-3 дня это сама регистрация ФЛП в едином государственном реестре, а остальное время – получение статуса плательщика единого налога, регистрация книги учета доходов, получение извлечения из реестра плательщиков единого налога.
Сроки открытия ООО
Срок регистрации ООО составляет 5-7 рабочих дней, из которых 1-2 дня это подготовка документов и заверение их у нотариуса, а еще 4-5 – это собственно сама процедура регистрации, с получением Выписки из Единого государственного реестра. После этого можно оформлять печать, открывать счет для ООО, принимать на работу директора.
Для плательщиков НДС
Какие ошибки можно допустить при самостоятельной регистрации?
- Иметь неполный перечень документов необходимый при регистрации.
- Иметь неактуальные бланки заявлений или сделать двустороннюю печать.
- Заполнить бланки прописным текстом или некорректно заполнить поля в формах.
- Выбрать неуникальное наименование для компании (повлечет за собой отказ в регистрации).
- Неправильно выбрать систему налогообложения.
- Неправильно подобрать КВЭДы (грозит начислением штрафов: предприниматели, которые собираются открыть бизнес на упрощенной системе, должны знать, какие ограничения касающиеся видов деятельности действуют на едином налоге).
- Неправильное заполнение книги доходов.
- В регистрационных документах отсутствует номер офиса (комнаты) или указан «массовый» адрес (например, улица и номер дома бизнес-центра).
ВСЁ ВЫШЕУКАЗАННОЕ МОЖЕТ ПОВЛЕЧЬ ЗА СОБОЙ ОТКАЗ В РЕГИСТРАЦИИ, ЛИБО ГАРАНТИРОВАННО ПОВЛЕЧЕТ ЗА СОБОЙ НЕГАТИВНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ!
Плюсы и минусы ООО и ФЛП
Резюмируя вышеизложенное, предлагаем разобраться в преимуществах ООО и ФЛП, а также понять какие же всё-таки недостатки они имеют перед друг другом.
Преимущества ФЛП
- К ведению бухгалтерского учета предпринимателя не выдвигаются серьезные законодательные требования, вести свою бухгалтерию предприниматель может и самостоятельно.
Подробнее
В большинстве случаев (если речь идет о ФЛП на едином налоге), вести учет – это вписать ежедневно суммы доходов в книгу учета доходов, а в конце квартала (для 3 группы) или года (для 1 или 2 группы) подать декларацию. Есть устоявшееся мнение, что ФЛП вообще не нужны документы. Однако это не совсем так. Учет доходов в своей деятельности ФЛП в любом случае ведет на основании первичных документов (актов, накладных). Отсутствие приходных документов в дальнейшем может сыграть плохую шутку с ФЛП – при проверках, ГНИ нередко рассматривает проданные ФЛП товары, на которые нет приходных документов как бесплатно полученные, соответственно включая их в состав дохода. Поэтому ФЛП все равно нужно документально оформлять свою деятельность, хотя конечно требования к документам и самому учету гораздо лояльнее. - Возможность ведения бизнеса без обязательного открытия счета в банке.
- Физическое лицо-предприниматель, может на свое усмотрение распоряжаться своими доходами и прибылью.
Подробнее
Это значит, что в любой момент, часть своего дохода, он может изъять из бизнеса: либо как заработанную прибыль, либо просто вывести деньги из бизнеса и направить их на личные цели (даже не связанные с предпринимательством). Ограничений на частоту получения дохода или суммам изымаемого из бизнеса дохода – нет, он может быть изъят даже полностью. - ФЛП обладает полным правом когда угодно ликвидировать свою деятельность.
Подробнее
Необходимо написать заявление соответствующему органу о завершении деятельности физлица, пройдя проверки в налоговых и пенсионных органах. Для быстрой ликвидации ФЛП без проблем — советуем обращаться к нашим специалистам, ведь для этого вам будет необходимо всего лишь прийти к нотариусу. Всю работу за вас сделает «Глобал Консалтинг». - Цена на регистрацию существенно ниже, по сравнению с ООО.
Недостатки ФЛП
- Предприниматель не может выбирать для своего бизнеса название.
Подробнее
По законодательным требованиям он должен именоваться по своей фамилии, например, ФЛП Иванов И.И. Соответственно во всех договорах и документах он будет выступать именно так, — от собственного имени. Однако, законодательство позволяет создать и использовать бренд (торговое или фирменное наименование), которое ФЛП или ООО будет ассоциировать со своей продукцией или услугами. Для защиты от копирования такой бренд может быть защищен, если зарегистрировать знак для товаров и услуг. - Есть некоторые ограничения по видам деятельности.
- В ситуации, когда деятельность приостановилась, ФЛП, в случае, если он находится на ЕН, ежемесячно должен продолжать оплачивать ЕСВ (около 918, 06 грн.).
- Бизнес, который создан «вокруг» ФЛП не может быть переоформлен на другого инвестора.
Подробнее
Если бизнес — это магазин или салон красоты, то договор аренды, работники, договоры с поставщиками – все сосредоточено на самом ФЛП. «Продажа» бизнеса в этом случае может происходить только с переоформлением всех договоров, переводом работников и т.п. То есть – занять некоторое время. - Ответственность собственным имуществом при банкротстве.
Подробнее
Если имущества ФЛП, например, не хватит для погашения долгов перед кредиторами, поставщиками и т.п., то они могут обратить взыскание и на то имущество, которое приобреталось им как гражданином, — в том числе и в браке.
Преимущества ООО
- ООО вправе выбирать для своей организации любое понравившееся название, если его нет в реестре.
- Простая продажа части или всего бизнеса.
Подробности
Продажа бизнеса новому инвестору может быть произведена просто путем продажи доли в таком ООО. Участники могут продавать или дарить свои доли другим субъектам (в отличие от ФЛП, который не может «передавать» свой статус ФЛП другим лицам). В этом случае для поставщиков, контрагентов и даже работников ООО ничего не меняется – они продолжают работать в том же бизнесе, у которого просто сменился собственник. - Возможность «начать с чистого листа».
Подробности
При «неуспешном» бизнесе, который сосредоточен на ООО, деятельность такого ООО можно свернуть, уволить работников, и открыть параллельно новое – «с чистого листа». Убыточный ФЛП с долгами остается «привязан» к тому гражданину, который зарегистрирован ФЛП.
Недостатки ООО
- Для ведения бухгалтерского учета ООО уже понадобится квалифицированный бухгалтер или несколько.
Подробности
Самостоятельно вести бухгалтерский учет ООО директор (учредитель) сможет только при очень скромных объемах деятельности – иначе большая часть времени у него будет уходить на регистрацию налоговых накладных, выписывание счетов или актов, а не на организацию деятельности компании. ООО должно вести постоянный бухгалтерский учет всей деятельности, документировать все хозяйственные операции. Для ООО – плательщиков налога на прибыль именно данные бухгалтерского учета и первичных документов являются основанием для расчета сумм налога на прибыль. Однако, на старте бизнеса, содержать штатного бухгалтера дорого, и не всегда выгодно. Поэтому рекомендуем оценить преимущества бухгалтерского аутсорсинга прямо сейчас. - К ООО внимание и контроль налоговых органов гораздо пристальней, чем к ФЛП.
- Если бизнес создан в формате ООО, то инвестор не может в любой момент изымать деньги из бизнеса по своему желанию.
Подробности
Следует обратить внимание на то, что инвестор имеет право на получение части прибыли ООО. А значит – по данным бухгалтерского учета такое ООО должно работать с прибылью. Соответственно если директор «минимизирует» прибыль с целью снижения сумм налога на прибыль, то и дивиденды будет уплачивать не с чего.
Дивиденды выплачиваются по результатам деятельности за определенный период (не меньше квартала). Это означает, что только по результатам завершенного периода (квартала или года) общее собрание принимает решение о направлении средств на выплату дивидендов.
Если в ООО несколько учредителей, то они могут и не согласовать выплату дивидендов, ведь вывод средств может негативно сказаться на платежеспособности ООО. А значит нужно согласие большинства участников относительно выплаты дивидендов и выплачиваемой суммы, которая пропорционально делится между учредителями. - Сложная ликвидация.
Подробности
Для того чтобы избавить себя от проблем с налоговыми проверками, возможными штрафами – рекомендуем заказать ликвидацию предприятия у наших специалистов.
Налогообложение: ФЛП или ООО?
Перед началом работы бизнеса нужно определиться с планируемыми (устраивающими инвестора) уровнями налоговых платежей.
Например:
- ФЛП плательщик единого налога 2 группы уплачивает налог независимо от объемов деятельности по ставке до 20% минимальной зарплаты в месяц. Дополнительно уплачивается ЕСВ «за себя».
- ФЛП плательщик единого налога 3 группы, неплательщик НДС уплачивает налог в зависимости от объемов деятельности по ставке 5% от суммы доходов;
- ФЛП на общей системе уплачивает 18% налога с доходов, 1.5% военного сбора и 22% ЕСВ от суммы чистого дохода (прибыли)
- ООО-плательщик единого налога, неплательщик НДС уплачивает налог в зависимости от объемов деятельности по ставке 5% от суммы доходов;
- ООО на общей системе уплачивает 18% налога на прибыль с суммы прибыли, определенной по данным бухучета.
Чтобы выбрать оптимальный вариант системы налогообложения (а вместе с тем выбрать форму собственности и схему работы)
ПРЕДЛАГАЕМ ПРОЙТИ ТЕСТ
Тест
- Планируемый объем операций за год?
- 1.1. До 1 000 000 грн.
- 1.2. От 1 000 000 до 1 500 000
- 1.3. До 5 000 000 грн.
- 1.4. Свыше 5 000 000
- Кому будут оказываться услуги или продаваться товары?
- 2.1. Физическим лицам.
- 2.2. Другим плательщикам единого налога.
- 2.3. Юридическим лицам.
- 2.4. Нерезидентам.
- 2.5. Планируется осуществлять торговлю на рынке или оказывать бытовые услуги населению.
- Нужен ли статус плательщика НДС?
- 3.1. Не нужен.
- 3.2. Нужен.
- Какая наценка (прибыльность) планируется?
- 4.1. До 5%;
- 4.2. 5-20%;
- 4.3. Свыше 20%
- Какое количество работников планируется?
- 5.1. До 10 человек.
- 5.2. Свыше 10 человек.
- Планируется ли выводить прибыль?
- 6.1. Да, часто.
- 6.2. Эпизодически
- Нужна ли возможность масштабировать бизнес, продать его?
- 7.1. Не нужна.
- 7.2. Нужна.
- Будет ли инвестор вовлечен в текущее сопровождение?
- 8.1. Будет контролировать все шаги в текущем режиме.
- 8.2. Передаст контроль доверенному лицу
Результаты
По нашему опыту можем сказать следующее:
- Если в предыдущем списке вы выбрали пункты 1.1, 2.1 или 2.5, 3.1, 4.2-4.3, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1 – то оптимальный выбор это регистрация ФЛП плательщика единого налога 1 группы.
- Если в предыдущем списке вы выбрали пункты 1.1-1.2, 2.1 — 2.2, 3.1, 4.2-4.3, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1 – то оптимальный выбор это регистрация ФЛП плательщика единого налога 2 группы.
- Если в предыдущем списке вы выбрали пункты 1.3, 2.1 -2.4, 3.1, 4.2-4.3, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1 – то оптимальный выбор это регистрация ФЛП плательщика единого налога 3 группы по ставке 5% (без НДС).
- Если в предыдущем списке вы выбрали пункты 1.3, 2.1 — 2.4, 3.2, 4.2-4.3, 5.1, 6.1, 7.1 и 8.1 – то оптимальный выбор это регистрация ФЛП плательщика единого налога 3 группы по ставке 3% (плательщик НДС).
- Если в предыдущем списке вы выбрали пункты 1.4, 2.1-2.4, 3.1, 4.2, 5.1-5.2, 6.2, 7.2, 8.1-8.2 то оптимальный выбор это регистрация ООО плательщика единого налога 3 группы по ставке 5% (без НДС).
- В остальных случаях оптимальный выбор это регистрация ООО плательщика налога на прибыль
Конечно, выбрать правильную систему налогообложения бизнеса очень важно, ведь, в дальнейшем, не всегда ее можно поменять оперативно (перейти на единый налог можно только с начала квартала), а в ряде случаев поменять не получится – ООО не сможет использовать 2 группу единого налога как ФЛП.
Поэтому к выбору системы налогообложения стоит подойти крайне взвешенно и заранее.
Нужен ли статус плательщика НДС?
Перед созданием бизнеса необходимо четко понимать – нужен для его успешной работы статус плательщика налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщиком НДС может быть как юридическое лицо, так и предприниматель. Однако в ряде случаев система налогообложения ФЛП не позволяет быть одновременно и плательщиком НДС (например, 2 группа единого налога или 3 группа со ставкой 5%).
В основном статус плательщика НДС может быть необходим в случае если:
- Планируется в больших объемах импортировать товар или оборудование с уплатой НДС на таможне;
- Контрагенты – покупатели или заказчики готовы работать только с плательщиком НДС;
- Планируемые объемы операций за первый год превышают 5 000 000 грн.
Статус плательщика НДС – дополнительный объем бухгалтерской работы, ответственности ФЛП или ООО, а также – существенная налоговая нагрузка, которую желательно учесть и просчитать при принятии решения о регистрации плательщиком НДС.
Заработная плата у ФЛП или ООО
ФЛП самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность на свой страх и риск. При этом его вознаграждением является прибыль от такой деятельности. Заработной платы он не получает, хотя и может установить себе некую «ставку», которую будет стабильно забирать из бизнеса.
В ООО в любом случае будет руководитель, которому должна регулярно, два раза в месяц выплачиваться заработная плата в размере не менее минимальной. Конечно при «приостановке» деятельности ООО сотрудники могут быть уволены, а функции по представлению интересов ООО могут быть возложены на учредителя, однако это требует оформления документально.
Наемным сотрудникам ООО и ФЛП выплачивает заработную плату и уплачивает налоги с нее по равным правилам.