В кінці року дуже активно обговорювалася податкова реформа, яка могла значно змінити правила роботи для підприємців на єдиному податку, до слова, не на користь останніх. Однак законодавці все ж залишили спрощену систему практично без змін, обмежилися лише незначними. Нижче докладніше про групи і ставках єдиного податку, обмеженнях річного обороту та ін., що діятимуть в 2016 році.ЄСВ та ПДФО в 2016 роціСпочатку варто згадати, що деякі зміни торкнуться і платників податків на загальній системі. Зокрема йдеться про нові ставки ЄСВ та ПДФО.
Що стосується ЄСВ, то в 2016 році його ставка буде дорівнювати 22%. Відрахування працівників з нового року скасовуються. Верхня межа для нарахування єдиного соціального внеску – 25 мінімальних зп (це 34450 грн).
ПДФО в 2016 році юрособи будуть платити за ставкою 18%. При цьому збережена податкова пільга – 50% від мінімальної зп (це 689 грн). Застосовувати її дозволено для заробітних плат не вище 1930 грн.
Ставка військового збору збережена на колишньому рівні – 1,5%.
Що нового в єдиному в 2016 році?Тепер торкнемося змін для платників єдиного податку.
Нововведення сталися в основному для 3 групи спрощенців. Юридичні особи як і раніше можуть вибирати для себе спрощену систему (3 група). При цьому обмеження річного обороту зменшено до 5 млн грн проти 20 млн грн в 2015 році. Ставки єдиного податку збільшилися: 3% з ПДВ (в 2015 році було 2%), 5% без ПДВ (в 2015 році було 4%).
Зверніть увагу, що ДФСУ в листі від 20.01.2016 №1867 / 99-99-17-02-02-17 повідомила, що єдинники 3 групи, які в 2015 році отримали дохід більше 5 млн грн, але не перевищили 20 млн грн, можуть залишатися в 2016 році на спрощеній системі оподаткування.
Що стосується 4 групи платників (сільгосппідприємств), то ставки податку підвищені в 1,8 рази. У 2016 році спецрежим з ПДВ для сільськогосподарських товаровиробників буде змінюватися поступово. У 2016 році зміниться підхід до розподілу нарахованих сум ПДВ:
- для операцій із зерновими і технічними культурами 15% ПДВ залишається виробнику на спецрахунку, 85% – перераховується до бюджету;
- для інших сільгосп операцій – 50% – виробнику, 50% – до бюджету;
- для тваринництва: 80% ПДВ – підприємству, 20% – до бюджету.
Варто відзначити, що для юр осіб в 2016 році повернули право відшкодування ПДВ з бюджету при експорті зернових і технічних культур.
Для зручності ми внесли дані по єдиному податку в 2016 році в таблицю.
| Критерії | Фізичні особи-підприємці | Юридичні особи |
| 1 група | 2 група | 3 група | 3 група | 4 група |
| Річний оборот | не перевищує 300 000грн. | не перевищує 1 500 000 грн. | не перевищує 5 000 000 грн | не перевищує 5 000 000 грн | 75% і більше частка сільськогосподарського товаровиробництва |
| Кількість найманих працівників (п. 291.4) | не використовують працю найманих осіб | – не використовують працю найманих осіб;
– або не перевищує 10 осіб. | Без обмежень |
| Види діяль-ности (п. 291.4) | виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або хозяйствен-ная діяль-ність по предоставле-нию побутових послуг населенню | – надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та / або населенню; – виробництв-во і / або продаж товарів;
– діяльність у сфері ресторанного господарства. | Немає обмежень, крім заборонених для здійснення на спрощеній системі оподат-кування | Немає обмежень, крім заборонених для здійснення на спрощеній системі оподат-кування | Сільськогосподарське товарне-виробництво |
| Ставка податку (ст. 293) | 10% от МЗП | 20% от МЗП | 3% від доходу – у разі сплати ПДВ;
5% від доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку | 3% від доходу – у разі сплати ПДВ;
5% від доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку | Від 0,81% до 5,4% за 1 га нормативної грошової оцінки землі (залежно від категорії та расположе-ня) |
| Податковий період (ст. 294.1) | рік | рік | квартал | рік |
[contact-form-7 id=”868″ title=”Форма в шапці”]
