Деякі підприємці на спрощеній системі оподаткування можуть зіткнутися з необхідністю установки реєстратора розрахункових операцій (РРО). Причому з 1 січня 2019 року Законодавці розширили список єдинників, які зобов’язані встановлювати РРО. Сьогодні більш детально поговоримо про ці зміни, а також про те, кому і як потрібно використовувати реєстратор.
У даній статті ми спробуємо максимально розкрити питання, які виникають у підприємця на стадії прийняття рішення щодо необхідності застосування касового апарату та під час його використання. Щоб урахувати всі нюанси, які виникають у господарській діяльності конкретного підприємця, пропонуємо Вам звернутися за податковою консультацією щодо РРО для ФОП.
Що таке РРО?
Реєстратор розрахункових операцій (РРО) – це касовий апарат, який реєструє всі розрахунки з покупцями з використанням готівки, а також платіжної картки. Вся зафіксована інформація автоматично передається на сервер фіскальної служби (ДФС).
Кому обов’язково потрібен касовий апарат (РРО) в 2019 році?
РРО для ФОП 2 та 3 груп обов’язковий
Річний оборот перевищив 1 млн. грн. (рахується загальний оборот, включаючи готівковий і безготівковий розрахунок).
Якщо було таке перевищення, то використовувати РРО потрібно з початку кварталу, наступного за кварталом, в якому оборот склав 1 млн. грн.
Зверніть увагу! Якщо оборот склав 1 млн грн, але через певний час ви будете працювати виключно безготівково, то РРО можна не використовувати.
Магазини, інтернет-магазини, торгові точки та ін., а також сфера послуг та громадського харчування (ресторани, бари, салони краси, медичні центри та ін..) у формі ФОП
Обов’язкове РРО для ФОП незалежно від групи єдиного податку
Торгують за готівковий розрахунок складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту.
Перелік таких товарів затверджений Постановою КМУ №231 від 16.03.2017
Інтернет-магазини, магазини та торгові точки з продажу техніки, електроніки, в т.ч. на ринках
Здійснюють реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення
Аптеки (інтернет-аптеки), магазини (інтернет-магазини)
Перелік груп складних побутових товарів, в цілях застосування РРО:
- Група 73 «Вироби з чорних металів» (плити для приготування їжі, пічні решітки, варильні котли, мангали, жаровні та інше).
- Група 84 «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої; їх частини» (котли для центрального опалення, насоси для рідин, насоси повітряні або вакуумні, установки для кондиціонування повітря, холодильне або морозильне обладнання та інше)
- Група 85 «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя» (трансформатори електричні, пилососи, бойлери електричні, плити і духовки електричні, телефонні апарати, мікрофони та інше).
- Група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання» (трактори, мотоцикли, гіроборди, квадрокоптери та інше).
- Група 90 «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя» (лінзи, об’єктиви, окуляри, фотокамери та інше).
- Група 91 «Годинники всіх видів та їх частини».
- Група 92 «Музичні інструменти; їх частини та приладдя».
- Група 95 «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».
Кому можна не використовувати РРО в 2019 р.:
Детальніше
- якщо розрахунки здійснюються в безготівковій формі шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок;
- у разі внесення коштів до банку для подальшого їх перерахування на поточні рахунки (без використання банківських платіжних карток);
- якщо оплата за товар здійснюється покупцем через ПТКС (термінал самообслуговування), який належить банку та знаходиться у приміщенні банку;
- при продажу продукції власного виробництва (крім підприємств торгівлі і громадського харчування) — за умови, що продаж проводиться через касу підприємства (організації, установи) з оформленням касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою в установленому порядку.
- при продажу проїзних квитків із заздалегідь надрукованою вартістю і серією;
- при продажу товарів (крім підакцизних та технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також лікарських засобів та виробів медичного призначення), наданні послуг особами, які отримали пільговий торговий патент для продажу товарів (надання послуг);
- при продажу води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу;
- у деяких інших випадках відповідно до Постанови КМУ № 1336 (з правками від 18.12.2017) та ст.9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій»
Реєстрація РРО
Детальніше
- виробник РРО включає ЦСО до реєстру ЦСО (центр сервісного обслуговування);
- виробник РРО включає екземпляр РРО до реєстру екземплярів РРО;
- до початку реєстрації РРО його власник (підприємець) має надіслати (подати) до контролюючого органу повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність, у якому надати інформацію про господарську одиницю, де застосовуватиметься РРО (20-ОПП);
- ЦСО надсилає електронне повідомлення про укладений договір з власником РРО до контролюючого органу за місцем реєстрації РРО;
- суб’єкт господарювання-власник РРО подає заяву про реєстрацію РРО за формою № 1-РРО;
- ДФС направляє до ЦСО довідку про резервування фіскального номера за формою № 2-РРО (дійсна три дні);
- ЦСО вводить РРО в експлуатацію та направляє до контролюючого органу, де проводиться реєстрація РРО, акт введення в експлуатацію та довідку про опломбування РРО за формою № 1-ЦСО;
- ДФС видає реєстраційне посвідчення за формою № 3-РРО.
Усі ці процедури здійснюються в електронній формі. За бажанням ФОП може отримати реєстраційне посвідчення у паперовій формі.
Після цього касовий апарат для ФОП готовий до використання.
Штрафи за порушення вимог до використання РРО
Детальніше
- за проведення розрахункових операцій на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг); непроведення розрахункових операцій через РРО (невикористання РРО); нероздрукування відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції:
– вчинене вперше — 1 гривня;
– за кожне наступне вчинене порушення — 100 відсотків вартості товарів (послуг), проданих з порушеннями;
- якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі на РРО або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції, — десять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн.);
- у разі проведення розрахункових операцій через РРО без використання режиму попереднього програмування найменування, цін товарів (послуг) та обліку їх кількості, — п’ять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (85 грн.);
- у разі застосування РРО, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника, — сто неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (1700 грн.);
- в разі неподання до органів доходів і зборів звітності, пов’язаної із застосуванням РРО, та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з РРО, — десять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн.)
Окрім того, ст.1551 Кодексу про адміністративні порушення передбачені такі максимальні штрафи за порушення порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг:
- від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (85-170 грн.) – вперше;
- від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170-340 грн.) – повторно протягом року.